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개인의 절세 방법은 비과세 상품으로 세금을 면제받거나 세액공제 상품을 가입해서 연말정산시 세금을 감면받는 방법이 있습니다. 그래서 연초부터 미리 세금을 절감하기 위한 방법을 많이 알아보게 됩니다. 

개인형 퇴직연금 IRP는 대표적인 연말정산 세액공제가 가능한 금융상품입니다. 

정부는 퇴직연금 적립 유도를 통한 근로자의 노후소득 보장 강화를 위해 2015년부터 개인의 퇴직연금 납입금액에 대한 세액공제한도를 이전 연 400만원에서 700만원으로 확대하게 되었습니다. 

[ 개인형IRP ]

근로자가 퇴직하거나 이직 시에 받은 퇴직금 및 본인이 추가로 납입한 개인부담금을 적립·운용하여 일시금이나 연금으로 받을 수 있는 개인형 퇴직연금제도 입니다.

2017년 7월 26일부터 모든 취업자(근로자, 자영업자 등)는 개인형IRP에 가입하여 본인 부담금으로 적립이 가능합니다.

납입한도는 연간 1,800만원 한도로 불입 가능합니다. 단, 다른 세액공제 상품인 연금저축, 개인연금, DC 추가 입금 금액 모두 합산합니다.

[ 세액공제 ]  

소득이 있는 누구나 소득세법상 *퇴직연금계좌에 납입한 금액에 대하여 연 700만원 한도 내에서 16.5% 세액공제(최대 115.5만원) 됩니다. 

종합소득 4천만원(근로소득만 있을 경우 총급여 5천5백만원) 이하인 거주자에 한해 16.5%(지방소득세포함) 세액공제, 그외의 경우 13.2%(지방소득세포함) 세액공제혜택으로 최대 92.4만원 절세됩니다.

* 퇴직연금계좌 : 퇴직연금을 지급받기 위하여 가입하여 설정하는 DC형 퇴직연금 또는 IRP 계좌

[ 절세방법 ] 

세액공제한도 초과 납입액은 다음해에 세액공제 가능한데 IRP에 연간 세액공제한도를 초과하여 납입한 금액은 다음연도 이후 연금 납입금으로 전환하여 세액공제 신청이 가능합니다.

ex) 연간 총급여가 5500만원을 넘는 근로자가 2018년에 1000만원을 납입한 경우에는 당해연도에 700만원에 대해 세액공제를 받고 2019년도에 300만원을 이월신청하여 세액공제를 받을 수 있습니다. (단, 다음연도 이후 세액공제 한도내에서만 인정)

1) 주택 구입 또는 전세․임차보증금 목적으로 중도 인출하는 경우도 포함

2) 일부 중도인출시에는 6개월 이상

퇴직금을 IRP를 통해 연금으로 수령시 세금은 3.3%~5.5%로 소득세를 절감하는 동시에 저율과세로 든든한 노후를 준비할 수 있습니다.

과세대상은 세액공제를 받은 원금과 운용수익으로 노후의 여유자금을 위해 세액공제한도를 초과하여 납부한 원금의 경우 세액공제 혜택을 받지 않았으므로 중도해지나 연금수령시 과세대상이 되지 않아(비과세) 세액공제 혜택은 없으나, 소득세 절감효과를 얻을 수 있습니다.

퇴직시 IRP 계좌로 퇴직금을 이체하여 55세 이후 연금으로 수령하면, 일시금으로 수령할 때 부과되는 퇴직소득세를 30% 줄일 수 있습니다.

* 연금수령대상기준은 만 55세 이상으로 가입기간은 5년 이상입니다.  
* 사적연금(IRP, 연금저축) 연 1,200만원 초과시 종합소득 합산합니다.  

[ 주의점 ]
IRP에 가입하여 세액공제 혜택을 받은 후, IRP를 중도해지할 경우에는 “세제혜택을 받은 납입금액 + 운용수익“에 대해 16.5% 세율을 적용한 기타소득세(지방소득세 포함)를 부담해야 합니다.
중도해지하는 경우나 연금수령시 연금수령한도를 초과하는 금액의 경우 소득, 세액공제받은 납입액 및 IRP운용수익에 기타소득세 16.5%(지방소득세포함)로 분리과세하고 소득세액공제 받지않은 금액은 과세제외합니다. 

IRP 가입금액에 대한 압류가 불가해 은퇴자금이 보장되고, 납입금액에 강제성이 없어 자유롭게 납입이 가능합니다. 

장기간 운용해야하는 상품이기 때문에 매달 의무 납입이 있다면 부담스러울 수 있지만 자율성이 보장되서 부담스럽지 않은 상품입니다. 

경제활동을 하는 동안에는 연말정산시 세액공제혜택을 받아서 절세하고, 노후에 사용할 연금을 미리 준비하면서 소득세 절감의 세제혜택도 제공하니 근로소득자에게 충분히 매력적인 상품이라고 생각합니다.